Идея, изложенная в данной статье не нова, но по моему глубочайшему убеждению является краеугольной для создания предпосылок цивилизационного рывка страны.
Аннотация
В своем подавляющем большинстве украинцы, как и жители Земли живут в материальном мире, где деньги являются универсальным мерилом сущностей, а принципы их перераспределения, одним из нескольких государствообразующих столпов.
Как показывает опыт Майдана и последующие события, с нематериальным – общечеловеческими ценностями, духовными принципами, патриотизмом в Украине все хорошо. И даже в тех нескольких областях все не так плохо, как кажется на первый взгляд.
Искривленные принципы государственного управления последние лет 15-20 отбрасывали страну в экономическом развитии, а сейчас вообще ставят Украину на грань существования! Сбор налогов, не стимулирующий развитие и поощряющий применение схем уклонения, порождает коррупцию. А несправедливость вознаграждения за труд и пенсионного обеспечения, помимо материального, разлагает общество морально-этически, создавая социальное напряжение и поощряя госчиновников консервировать статус-кво. Некоторые из перекосов уже обретают механизмы решения в виде законов о тендерах, доступе к информации, декларировании имущества чиновниками и других. Сосредоточимся на принципах сбора налогов, иллюстрируя предложения и выводы личным примером. Сразу отмечу – все события, факты, цифры подлинны и не случайны, за все нижеизложенное несу полную ответственность.
Расчетная часть
Дано: небольшая торговая компания, соучредителем которой являюсь; импорт стройматериалов с 2007 года; регион продаж – Киев (70%) и близлежащие области.
Определим:
А) — уровень налоговой нагрузки и дохода;
Б) — схемы уклонения от налогов;
В) — ключевые моменты порочности системы.
Расчет по пункту А)
Вашему вниманию баланс компании за 2013 г. (худший после 2007 г., с которого начинали) – см. фото баланс 1-я, 2-я стр. На полную ставку в компании работают два человека они же соучредители + нанятый бухгалтер на пол-ставки. Характер продаж сезонный. Так как решением задачки не может быть «2,5 землекопа», считаем что в компании работает 3 человека.
Это не бухгалтерская статья в чистом виде, поэтому некоторые формулировки буду упрощать, а цифры округлять. Также, расчеты ведутся с точки зрения экономической целесообразности предпринимателя – субъекта, генерирующего наполняемость бюджета – т.е. считаем, что отчисления подоходного налога ложатся на компанию. К тому же людям важно знать сумму зарплаты «на руки».
Доход каждого из 2-х постоянных сотрудников-соучредителей состоит из официальной зарплаты в 2,5 тыс. грн. и доплаты (условно — дивиденды) по итогам работы, которая в 2013 г. составила около 5,5 тыс. грн. в месяц. При этом два человека непосредственно выполняют весь комплекс работ и функций, необходимый для осуществления деятельности компании (кроме бух. отчетов): таможенное оформление, транспортная логистика, первичная бухгалтерия, менеджмент потребителей, маркетинг продукции, участие в тендерах и т.д…
Налоги, которые платит компания, состоят всего их 3-х видов: Налог на Добавленную Стоимость (НДС) – 20%, на прибыль – 19 % и на зарплату – совокупно: 15 (подоходный) + 3,6 (соцстрах) + 36,4 (Пенс.Фонд) = 55%.
Так называемый исходящий НДС мы платим в основном, таможне в момент оформления импортной партии (в 2013 г. – 15-ть 20-ти тонных фур). По итогам месяца мы доплачиваем еще НДС на счет налоговой как разницу между входящим от покупателей при продаже продукции и исходящим, в пределах 1-1,5% с оборота.
Итого, за 2013 г. мы заплатили в бюджет Украины 358,4 тыс. грн. НДС – см. 020 ряд финрезультата (акциза и таможенной пошлины у нас нет).
Посчитаем налоги на зарплату: среднемесячный фонд оплаты труда в 7 тыс. грн. Х 55% отчислений = 3,85 х 12 = 46, 2 тыс. грн.
Забегая вперед, отмечу два момента вопиющей социальной несправедливости:
1 – существует предельное значение зарплаты с которой отчисляются 40% в фонды – в 2013 г. это 19,5 тыс./мес. Если зарплата составляет 50 тыс. грн., то на 30,5 тыс. эти 40% не насчитываются! Не знаю статистики, но в Миндоходов точно посчитано сколько десятков/сот тысяч человек в Украине имеют зарплату выше 19,5 тыс.
2 – для низкооплачиваемых категорий существует льгота, цитирую налогового консультанта – «значит, с учетом налоговой льготы работник будет получать на руки 1 тысячу 397 гривен 6 копеек, что почти на 86 гривен больше, чем без применения льготы». Ну да, — и 6 копеек.
Это исправляется элементарно и практически мгновенно – принятием поправок в соответствующий нормативный акт и может быть реализовано уже с 3-го квартала текущего года – снятием верхнего предела начислений и установлением нижней границы в 2 тыс. грн. с которой эти начисления начинаются.
В 2013 г. налог на прибыль платится по итогам года и составил у нашей компании всего 4,4 тыс. грн. Уменьшает налог на прибыль увеличение себестоимости в процессе производства и реализации продукции.
Таким образом, общее количество налогов и сборов, выплаченных нашей компанией в 2013 г. составило: 358,4 + 46,2 + 4,4 = 409 тыс. грн., что в расчете на одного работающего составляет 136,4 тыс. грн. в год.
Сравним уровень налоговой нагрузки нашей небольшой компании с двумя известными корпорациями. Согласно пресс-релиза компании СКМ: «В 2013 году Группа СКМ перечислила в бюджеты всех уровней более 28 млрд грн. По итогам года общая численность сотрудников группы превысила 320 тысяч человек.» — налоговая нагрузка на одного работающего составляет 87,5 тыс. грн./ год.
По данным пресс-службы и сайта «Приватбанка» за 2013 г.- налоговая нагрузка на одного работающего составляет 50,3 тыс. грн./ год.
Посчитаем нашу налоговую нагрузку на компанию от валового оборота – 100 Х 409/2150,3 = 19%.
Рентабельность бизнеса для собственников компании составила 140 тыс. грн. = 6,5 %.
Описание по пункту Б)
До 2010 года среднекиевская ставка обналичивания была 7%, с приходом «семейной» команды «хозяйственника» Януковича и организации официальных (!?) площадок возросла до 12%. Итак, отправив 156 тыс. грн. безналичной прибыли и получив назад 140 тыс. наличными мы не доплатили в бюджет страны примерно 26 тыс. НДС + еще около 26 тыс. налога на прибыль + 5 тыс. (5%) налога на дивиденды = 57 тыс. грн.
(*Прим. Тут надо отделять «котлеты от мух» — не путать обналичивание капиталов «добытых преступным путем и/или предназначенных для поддержки терроризма, сепаратизма, предательства страны», как это происходит у изгнанной «семейной» команды Януковича и неизбежный в условиях нынешних неподъемных налогов спрос на услуги конвертцентров для малого и среднего бизнеса. Из тех полутора сотен миллиардов гривен, которые насчитали ныне бравые налоговики/СБУшники и которые прошли через конвертцентры, всего часть принадлежит «курченкам» и «пшонкам», основная часть это дивиденды, заработанные сотнями тысяч вполне добропорядочных фирм и предприятий. Выделим три момента:
1) Конвертация всегда происходила у них же на виду – выскажу одно из двух возможных предположений, либо при их содействии/попустительстве, либо благодаря их вопиющей некомпетентности. И первое, и второе является достаточным поводом для тотального обновления соответствующих структур!
2) Данная статья и написана именно для того, чтобы убрать предпосылки и «добропорядочной конвертации» — а) снизить налоги до «подъемного» — выплачиваемого уровня; б) упростить контроль над уплатой; в) убрать искушение у бизнеса не платить сниженные налоги; г) кардинально снизить «взяткоемкость» экономики в сфере налогово-таможенной политики, принципиально лишив чиновников возможности влиять на размер налоговых обязательств.
3) Все обналичивания происходят практически на 100% по закону – что у малого бизнеса (например, нашей фирмы – см. подборку запросов – мои ответы на них почти полностью удовлетворили налоговую), что у крупного. Беда в том, что в совокупности законы кривые – поощряют уклоняться от завышенных налогов с помощью почти законных схем.)
Я первый брошу в того камень, кто скажет, что я не прав – мол, надо было доплатить Родине эти 57 тысяч. И в свете последних событий в Украине это не просто фигура речи — парафраз на известную притчу. Некоторые могут усомниться в том, действительно ли всего 2-3 человека справлялись? – действительно, и по два высших образования на каждого в помощь (кстати, да – на Майдане было много людей с 2-мя высшими, свидетельствую: у меня киевские — техническое КПИ и экономическое Нархоз, у компаньена два военных – командное и инжернерное вильнюсского и киевского училищ ПВО, соответственно). Периодически, организм отказывался работать с подобной интенсивностью и давал сбои в виде болезни – зимой 2008-го прикорневое воспаление легких в обычных условиях, зимой 2010-го гепатит «А» после посещения аквапарка в небольшом городке (скажете в 20-ти тысячных райцентрах не бывает аквапарков – бывает, если он в Беларуси). В остальные годы просто сидел дома с гриппом-простудой по 1,5 месяца (благо не сезон длится 2-3 месяца).
Увеличивать продажи компания могла только за счет участия в тендерах инфраструктурных и крупных предприятий госсектора. Но это тема отдельного разговора – как-нибудь позже опишу впечатления.
Система государственного управления вообще и налогового администрирования в частности устроена так, что заранее обрекает субъекта хозяйствования играть по параллельным правилам – в откаты, обналичку, взятки, схемы. Справедливые, прозрачные правила взаимодействия гражданина/предпринимателя с государством в лице чиновника не выгодны последнему потому, что при нынешняя налоговая система:
А) Генерирует чиновникам доход из воздуха в виде неизбежного спроса на услуги конвертцентров – «беловоротничковое», почти законное казнокрадство.
Б) Гарантирует чиновникам предложение взяткотраффика – непосредственно «старой-доброй» взятки за решение вопроса о неофициальной снижении налоговой нагрузки до выплачиваемого уровня. Сам не сталкивался, а рассказы друзей (хотя и на 100% верные), имевших дело с ними перессказывать не буду – статья интересна в том числе и прямой речью первоисточника. Тем более каждый может приложив некоторые усилия, полюбопытствовать о наличии автопарка и недвижимости у налоговых инспекторов и милиционеров уровня от начальника отдела или майора (скорее всего у неработающих жен, тещ и прочих свояков). Некоторая информация лежит на поверхности — http://nedelya-ua.com/articles/zamministra-dohodov-i-sborov-kupil-villu-v-nicce
С учетом же наших цифр налоговой нагрузки никто в налоговой особо и не добивался увеличения отчислений и не пытался уличить нас в уклонении – так, формально отрабатывали сработавшие летом 2013 на нас критерии, разработанные в недрах Миндоходов (в знаменитой металлической комнате со стеклянным столом и стульями?) С декабря 2012 по январь 2014 г. мы ответили на 11 запросов – см. фото-подборка запросов (за раз только четыре в сканер влезли). Только в одном случае мы доплатили 3,5 тыс. грн. НДС.
Для небольшой компании вроде нашей наиболее простой и эффективной является схема уклонения от налогов в виде завышения себестоимости деятельности. Завышают себестоимость услуги – транспортные, рекламные, консультационные, ремонтные, а также покупка «малоценки» (МБП) или основных средств (ОС).
Малоценка относится на себестоимость сразу и списывается с баланса через год. Можно вешать на баланс основные средства (ОС), фиктивно покупая оборудование стоимостью более тысячи гривен за единицу. В этом случае НДС по налоговому учету компенсируется сразу, а налог на прибыль «в рассрочку» — по мере амортизации-«износа» оборудования. Понятно, что также мы получаем назад наличные деньги взамен безналичных.
Или вот еще один пример кривизны – того, что в налоговом/бухгалтерском учете все не совсем так, как в жизни. Например, в бухучете принято, что срок жизни автомобиля до 100% износа всего 5 лет. В реальности, как многие понимают за 5 лет износ составит 20-30 % в зависимости от класса авто — привет кабминовским/президентским аукционам 100%-о изношенных авто. 100%-ый износ капитальных строений принят за 10 лет – в реальности же за это время всего 10% обветшалости.
В случае фиктивных фондов их продают за пару тысяч фиктивно же, а при реальных ОС их реально продают за те же пару тысяч самим себе, как физическим лицам – привет многочисленным автопаркам госпредприятий и ведомств со 100% изношенными 5-ти летними автомобилями и 10-ти летними «убитыми» квартирами-офисами и складами-промстроениями.
Для более солидных оборотов становятся актуальными строительные работы (могу предположить, сейчас многие начнут «строиться», где-то в районе донецко-славянско-луганского треугольника, обналичивая под это дело огромные суммы). Также существуют возможности обнала с помощью страховых, оффшорных, фондовых схем с которыми не имел дела.
И как вершина олигархического айсберга эпохи расцвета позднего Януковича — гласная/негласная договоренность некоторых финансово-промышленных групп с налоговыми органами о граничной сумме налоговых выплат индивидуально для каждой ФПГ. По сути, это аналог негласного требования налоговой о доплате средне-мелкими компаниями 1-2% с оборота НДС (который мы старались выполнять). Одновременно здесь просматривается принцип налогообложения, к которому я последовательно подвожу читателя – мы уже близко.
Все эти методы прекрасно известны как предпринимателям, так и налоговикам – ничего нового я не открыл. Однако для начала широкой общественной дискуссии необходимо прекратить стыдливо замалчивать проблему. Кровь Героев Майдана и АТО требует этого! Равно, как и для уменьшения количества будущих жертв террористической войны, против Новой Украины, навязанной стране из-за восточного рубежа деятелями «межигорского клана» и их союзниками.
Анализ пункта В)
Я описал механизм исчисления налогов при так называемой общей системе налогообложения. Существует альтернатива в виде упрощенной системы, при которой юрлица платят 3% с оборота + НДС (если годовой оборот не превышает 5 млн.) или 5% + НДС при обороте до 20 млн. грн. Налог на прибыль не платится. В случае перехода на упрощенную систему мы бы лишились примерно половины прибыли/дивидендов — 65 тыс. грн — смысл упрощения теряется – в этом случае мне бы на лекарства не хватило (см. выше). Это один из порочных принципов налоговой системы – заведомо неподъемные налоги, вызывающие огромный спрос на услуги околовластных «оптимизаторов» и «решал».
Существует возможность платить 5% или 7% от дохода (в зависимости от оборота) без уплаты НДС. Но статус не плательщика НДС автоматически на 20% завышает расходы импортера и занижает доходы экспортера. По логике, не плательщик НДС не должен уплачивать его на таможне в момент оформления импорта, однако в действительности все не так как на самом деле — привет Мюнхаузену. Специально уточнял на таможне — «даже если вы не плательщик НДС все равно надо авансировать НДС на таможне на сумму импортного счета и стоимость транспортировки до границы, это разные системы». Ну да, разные – таможенники марсиане, налоговики лунатики, а мы – земляне вынуждены подстраиваться под них.
Поясним механизм уплаты НДС. Наибольшую сумму НДС платит конечный потребитель – в нашем случае покупатель дома или ремонтных услуг на р/с стройкомпании – 30 грн. из 180 грн. стоимости дома/ремонта. Строители покупают материалы у нас за 150 грн. (25 грн. НДС), и перечисляют в налоговую только 5 грн. разницы между своим и нашим НДС. Мы же перечисляем – «доплачиваем» в налоговую разницу между 25 грн. НДС от стройкомпании и 20 грн., которые уже заплатили таможне в момент оформления товарной партии (на 100 грн. стоимости по счету экспортера). Это в случае импорта.
Если товар отечественного производства, то 20 грн. НДС передается далее по цепочке – заводу изготовителю, а тот передает 15 грн. производителям исходного сырья – карьеру, нефтевышке, лесопилке. И уже они обязаны заплатить эти 15 грн. налоговой. Здесь возникает сразу несколько моментов, с огромным синергетическим эффектом усиливающим порочность системы – государству в лице таможни/налоговой в практическом смысле наполяемости бюджета выгоден импорт!
1) В реальности, через импорт до бюджета доходит больше налогов. Его легче контролировать, чем следить за уплатой 15 грн. НДС в бюджет карьером или нефтовышкой, которые легко сбрасывают значительную часть из этих 15 грн. на «налоговые ямы» — конвертцентры под какие-нибудь изыскательские работы, типа — разведка новых месторождений или покупка «мусорных акций» фиктивных активов за рубежом.
2) Такая система стимулирует дорогой импорт с большим количеством добавленной стоимости – если предположить, что мы импортировали бы сразу сборный домик за 150 грн. без НДС (аналог домика отечественных строителей за 180 грн. с НДС), то мы сразу же перечислим в бюджет (через счет таможни) 30 грн. НДС.
Таким «естественным» образом мы стимулируем иностранного товропроизодителя и угнетаем отечественного. Поэтому все нынешние призывы поддержать отечественного производителя – лукавая пустышка.
Одновременно государство не любит экспорт, так как приходится вынимать из бюджета «живые» деньги – наверняка многие слышали о проблеме возврата НДС экспортерам.
Упорядочим моменты вопиющей порочности налоговой системы.
НДС:
а) стимулирует импорт, угнетает экспорт;
б) создает огромный спрос на «обналичку»;
Налог на прибыль:
а) поощряет затратные методы ведения хозяйства так как «чем эффективнее ты работаешь, тем больше ты отдашь налогов»;
Налоги на зарплату:
а) культивируют принцип социальной несправедливости – «богатые платят меньше» (см. выше)
б) загоняют з/п в тень, стимулируя конвертационные центры.
Прочитал, что губернатор днепропетровщины потребовал от нового главы налоговой инспекции области – «больше никаких конвертцентров» Был бы двумя рукам за!! — если бы мы находились в одинаковых условиях. А так по налоговой нагрузке мы с ним явно в разных весовых категориях 136,4 тыс. грн./год и 50,3 тыс. грн. /год. Также, у нас разные методы уклонения (у меня) от существующих налогов — см. выше, и гуглите «список официальных оффшоров группы Приват» (у них – оптимизация).
С тем же пафосом я мог бы выходить на пикеты по поводу запрета для украинского бизнеса каких-либо транзакций с оффшорными юрисдикциями. Однако я понимаю, что в полной мере выплачивать существующие налоги не возможно даже олигархам. Также, я считаю, что частная форма собственности наиболее эффективна на данном этапе развития человеческой цивилизации. Именно поэтому необходимо солидарно всем бороться не со следствием, а устранять причину конвертцентров, причем в масштабах страны и для всех субъектов в равной степени.
А пока подавляющему большинству компаний в Украине не возможно полностью выплачивать существующие налоги, порекомендовал недавно одному знакомому своего конвертационного брокера с которым сотрудничаю с 2008 г. Процент комиссионных не изменился – 12%, говорит «теоретически должен упасть, но за счет торможения экономики снизились объемы, так что считай что это розничные расценки». Грамотный специалист и порядочный человек — все понимает относительно порочности системы и готов сменить профиль занятий, только не верит, что уровень налогов будет экономически приемлем, а расчет и контроль их прозрачен настолько, что отпадет необходимость в конвертцентрах.
Кто же и каким образом развяжет тугой узел застарелых социально-экономических проблем Украины?
Бритва Оккама для Налоговой (предлагаемые решения)
А) Снизить налоги на зарплату в 2,5 раза – в совокупности с 55 до 20-22% — что ожидаемо. Это позволит оставить тот же уровень сбора отчислений за счет легализации з/пл в 2-2,5 раза + от добавки при ликвидации перекосов социальной несправедливости (см. выше).
Как то попал на прием к начальнику одной из налоговых инспекций Киева. По поводу официальной зарплаты он сказал дословно «вы посмотрите, что можете сделать – может, немного поднимите зарплату»; говорю – на 30% нормально? – «ну, смотрите чтобы смогли потянуть» Как я понял слишком много показалось. Он не друг и не родственник и ничем не обязан. Просто понимает всю неподъемность нынешних отчислений. Какие еще нужны аргументы и доказательства?
Б) Изменить виды налогов, адаптировав налоговую систему под вызовы времени в Украине – отменить НДС и налог на прибыль и ввести вместо них налог с оборота (НО).
С учетом нынешней 19% налоговой нагрузки на компанию (находится в конце производственно-торговой цепи – на 3 обороте из 3-4-х при движении от сырья к потребителю) расчетный уровень налога с оборота (НО) получается около 10%.
(*Кол-во оборотов = сырье(лес, нефть, щебень)+изделие+дилеры (мы)=3 – справедливо для любой компании из отрасти стройматериалов.
В 50% это продажи конечным потребителям, в 50% добавлялся еще один оборот – строители. Иногда, мы продаем в строймагазины + оборот продавца. В среднем 3,5 оборота.
Считаем общую налоговую нагрузку: наши 19% от нашего оборота + 11,4% завода-изготовителя от нашего оборота (19% х 0,6 = 11,4% — предполагаем, что у всех субъектов одинаковая с нами налоговая нагрузка; завод нам продает на 40% дешевле, чем мы продаем товар, т.е. его оборот на 40% меньше нашего (совокупно всех дилеров) + 6,8% карьера, нефтевышки, лесопилки (11,4% х 0,6 = 6,8%) + 13,3% (0,5 Х 19% х 1,4 строителей/магазина) = 50,5 %
Таким образом, чтобы сохранить нынешний уровень сбора налогов необходимо каждый оборот в рассматриваемой цепочке обложить налогом с оборота в размере 50,5/ 3,5 = 14%
Однако экономика не должна находиться в нынешнем виде – наша цель развитие, для этого надо снизить в полтора раза эту расчетную нагрузку – до 10% с оборота.)
Мы применили, в том числе и древний принцип мудрого Оккама, запрещающий множить сущности без крайней на то необходимости. В нашем случае, НО заменяет сразу два – НДС и на прибыль, а 20% подоходный налог – целых три.
Предлагаю уплачивать оба налога на казначейский счет налоговой, с которого сумма подоходного будет перераспределяться на казначейские счета Пенсионного Фонда и если надо, Фонда социального страхования. В подобном разделении соцфондов я сомневаюсь – из 2-3 подобных структур, бдящих за социальной защищенностью граждан, вполне логично сделать одну, отрезав лишние звенья виртуальной бритвой Оккама. Разделение имело бы смысл, если бы из Пенсионного Фонда выплачивались пенсий именно столько, сколько собрали. Однако, ПФ дефицитен и получает дотацию из общего бюджета, формирующегося за счет других налогов.
По этой же причине я категорически против обратного разделения Миндоходов на два ведомства – нет расплоду чиновников!
Надо понимать, что общий уровень налоговых отчислений в бюджет в нашей цепи от добычи сырья до ремонта домика станет всего чуть меньше нынешнего уровня. Можно предположить, на 15-25% — но надо же как то стимулировать предпринимательскую инициативу. Примерно на те же 15-25% возрастет уровень рентабельности бизнеса и дохода сотрудников компании. То есть – не произойдет 2-х кратного падения налоговых отчислений и 2-х кратного увеличения доходов компании, как это может показаться на первый взгляд.
Несмотря на 15-25% снижение налоговых отчислений каждой компанией, буквально в течении 3-4 месяцев наполняемость бюджета достигнет нынешнего уровня за счет таких компенсаторов:
- Практически 100% отмирание схем ухода от налогов, как связанных с завышением себестоимости, так и оффшорных, страховых, амортизационных – и вывод денежных потоков из тени. Это будет более выгодно, чем платить % «схемотехникам», если можно ту же сумму прибыли получить легальным путем, заплатив сниженные до реального уровня налоги Родине и чувствовать себя приличным человеком.
- Оживление экономики – причем без всяких программ помощи тем, стимулирования этих… — вся страна превратится в огромную Свободную Экономическую Зону, привлекательную для возврата отечественных капиталов и прихода иностранцев.
- Эффективного перекрытия коррупционных чиновничьих мега-проектов и олигархических схем (почему эффективного – чуть ниже). Плюс параллельно заработает другое антикоррупционное законодательство.
- Финансовой помощи мирового сообщества Украине перед лицом российской неадекватности и угрозы Европе и Миру.
Повторюсь, идея не нова – в Украине существует даже партия, ставящая своей целью введение 5% налога с оборота и 10 % подоходного – 5.10. Однако, мы должны поддерживать гармонию материального и не материального — руководствоваться во-первых здравым смыслом, а также принципами социальной справедливости и солидарности. Поэтому налоги должны быть на уровне 10.20.
В пользу принципиальной возможности внедрения принципа уплаты налога с оборота говорит и тот факт что сейчас она уже существует избирательно для определенных компаний, подпадающие под критерии количества сотрудников и максимального оборота – см. выше. Однако, как любая полумера она не эффективна и порождает диссонанс – это как на одну ногу одеть кроссовок, а на другую роликовые коньки и ожидать полуторакратного увеличения скорости.
Посмотрим к чему приведет внедрение системы 10.20:
- Благодаря упрощению отпадет надобность в армии бухгалтеров, налоговых юристов и консультантов. Все они найдут возможность заработка на быстрорастущем рынке труда благодаря подъему бизнес-активности. Возможно, некоторым придется переквалифицироваться для работы на вновь создаваемых сборочных приборостроительных производствах.
- Произойдет радикальное – в 2-3 раза сокращение таможенников и налоговиков (СБУ, МВД, судов и прокуратуры тоже касается!). Одновременно, оставшиеся, перейдут в категорию уважаемый людей – прилично оплачиваемых (6-15 тыс./мес.) государственных менеджеров.
(*Как-то по случаю сетовал начальник одной из киевской налоговой «у меня не комплект инспекторов, только 400 человек из 500-т вакансий. Низкие зарплаты, много работы – не идут» Речь шла о инспекторах нижнего звена. Это вообще отдельный разговор – мне однажды инспекторши коллективно просто вголос жаловались на плохое отношение начальства к ним — счел бы случайностью, но буквально за пару месяцев до этого сотрудница киевской таможни говорила теми же словами относительно своих руководителей. Нет слов, просто дикость такое отношение госслужащих между собой!) Опять же рынок труда получит большое количество образованных, хотя зачастую ленивых и развращенных госслужбой сотрудников – ничего, жизнь научит!
- Как упоминал выше, резко возрастет эффективность борьбы со схемами крупного бизнеса и вообще уклонистами. Чисто механически освободится время у налоговиков для эффективного контроля — большинству предпринимателей будет более выгодно работать и платить 10.20, чем тратить время и ресурсы на схемы. Прозрачность и автоматичность исчисления налога будут в помощь.
(*см. подборку налоговых запросов – я тратил вместе с бухгалтером на копирование бумаг день, а в налоговой, инспектор-аудитор разбиралась с каждым таким нашим ответом несколько недель. Порядковые номера запросов исчислялись тысячами. У меня давно сложилось мнение, что помимо выжимания дополнительных платежей и налогов в пользу, как бюджета, так и «межигорья», в последние пару лет «семейные» руководители соответствующих бюджетоформирующих ведомств специально зацикливали армию государевых людей на борьбу с мелочами, чтобы у тех не было времени голову поднять и заметить реальные налоговые ямы и схемы высших госчиновников.)
- Такая налоговая система будет стимулировать высокотехнологические производства с замкнутым циклом.
- Фиксированный НО будет стимулировать инновационные подходы к оптимизации деятельности торговых и производственных компаний – кто более эффективен, у того и будет оставаться больше денег (дивидендов) после уплаты 10% с оборота. У кого справляются 5-ть человек вместо 2-х (например как у нас) тот и меньше денег заработает.
- Благодаря налогу с оборота автоматически кардинальным образом уменьшится количество экономически бессмысленных торговых посредников–паразитов – лишних звеньев в цепи от производителя к потребителю. О масштабах паразитической нагрузки на украинскую реальную экономику и потребителей говорят, в том числе и такие цифры – по данным сайта Миндоходов в налоговых инспекциях двух центральных киевских районов – Печерском и Шевченковском зарегистрировано в качестве налогоплательщиков 103 тыс. юридических лиц (!) (+ 33,5 тыс. частных предпринимателей) при населении этих районов 360 тыс. человек. Что они производят? Кто знает торговые марки с Печерских холмов?
Вопросы риторические. Конечно, часть из них нормальные, вполне нужные, компании (сам из таких), банки, магазины и прочие субъекты хозяйствования. Но среди них многие десятки тысяч «тендерных прокладок», компаний, учрежденных нардепами, министрами/заммининистрами, налоговиками, таможенниками, судьями, директорами госпредприятий (шахт, заводов, инфраструктурных монополий), прокурорами, генералами и прочими паразитами, поедающими страну. Эти компании покупают дешево у одних госпредприятий и продают дорого другим госпредприятиям, получая на это дотации из бюджета.
Надо отметить, что все эти деятели не только киевские – пропорционально со всей страны. Все они регулярно бывают в столице – решают вопросы (в том числе личного обогащения). Киевляне, мы в ответе за всю страну, поэтому наш долг прилагать максимальные усилия в поиске путей и вариантов интенсификации развития страны.
Как в Мире
В Европе применяется система с НДС. В Китае, Индии, Канаде параллельно НДС и налог с продаж. В США нет НДС и существует разновидность налога с оборота в виде налога с продаж, который берется только при продаже конечному пользователю. Эксперты говорят, что мировой опыт не знает примеров движения от налоговой системы с НДС к системе без НДС. Может быть. Однако с 1941-го и до недавних пор Европа не знала примеров оккупации одной страны другой! Распадались, было – Югославия, Грузия, но присоединения части одной страны к другой не было!
В Европе, Америке существуют вековые традиции капитализма, протестантской этики ведения бизнеса и жизни, отлаженная система госуправления и контроля. В Украине нет столько времени на воспитание гражданской ответственности чиновников и бизнесменов. И вообще, кто сказал, что мы не можем быть примером для Европы и Мира в реформах и инновационном развитии?
Правда есть и другая альтернатива борьбы с коррупцией – гуглите «статистика расстрелов чиновников в Китае» — однако, это не наши методы.
Остается работать над предложенной моделью. Можно было бы уменьшить существующие налоги в рамках системы с НДС и налогом на прибыль, но всегда есть искушение не заплатить даже малое. Например, в советское время проезд в трамвае стоил 3 коп. — и то норовили зайцем проскочить! Налог с оборота уберет в принципе возможность жульничать – при нынешнем уровне компьютеризации продаж и отчетности занижать оборот становиться практически не возможно.
А что соседи?
В России принята традиционная для СНГ система с НДС и налогом на прибыль. Думаю, переход к предлагаемой модели там принципиально не возможен по кардинальным мировоззренческим причинам. Это помимо общебюрократических препон, присущих и нашей стране. Дело в том, что внедрение принципа 10.20 приведет к тотальному уменьшению роли государственного надзора и принуждения. У нас общество после Майдана готово брать ответственность за себя и на себя. В России нет. Они не будут знать, как жить дальше. Это миф, что Путин их насильственно оболванивает – он их зомбирует ровно настолько, насколько они готовы не знать реальность и впитать зазеркалье.
Предполагаю, Лукашенко смог бы внедрить предлагаемую систему и даже более эффективно, чем Украина, но Путин им этого просто не позволит. А бороться с ним у белорусов нет ни сил, ни желания.
Как хотели сделать у нас
В последнее время Янукович стал понимать, что в нынешнем состоянии экономика страны не вынесет двоих – и «межигорье» и остальное общество, поэтому в Миндоходов появилась идея стимулирования экономики путем снижения НДС до 9% с одновременным введением налога с оборота в 1-2% при сохранении налога на прибыль. Это все не плохо – даже промелькнула мысль, может позвать назад «семейную» команду специалистов – Колобова, Клименко? Раз майдановские лидеры оказались и в этой сфере «ни рыба ни мясо». Шучу, пока.
Но у них была принципиальная ошибка – полумера, которая хуже всего. НДС надо убирать полностью! А то будет, как наполовину проведенная блестящая операция на сердце – нонсенс. Но тенденция налицо, цифры сопоставимы – можно засчитать +1 «лайк» от Клименко предлагаемой системе. Конечно, хоть и урезанную вдвое, но они оставляли себе возможность кормиться на искушении бизнеса сбрасывать НДС на налоговые ямы и завышении себестоимости. Однако они принципиально не могли без этого – коррупционной составляющей экономики. Могут ли без нее обойтись вчерашние лидеры Майдана? Вот вопрос жизнеспособности Украины, как успешного состоявшегося государства!
Поясним некоторые моменты и предвосхитим вероятные вопросы
Скорее всего предлагаемый налоговый принцип подвергнется критике со стороны: нардепов – регионалов с коммунистами; из центральных офисов Миндоходов — таможни и налоговой (не районных! – там почти все «за» будут); налоговых юристов-консультантов — знатоков оффшорных юрисдикций. Возможно, среди них появится целое движение нео-луддитов – противников внедрения НО с основными аргументами по принципу «этого не может быть, потому что этого не может быть никогда» . Кто хочет – делает, иначе – ищет оправдания.
За примерами далеко не ходить – в России 100-120 млн. человек (из 140 населения) искренне считают, что «в Киеве у власти фашистская хунта, которая притесняет мирных безоружных жителей юго-востока, которым помогают мирные же братья чеченцы и осетины, приехавшие на Донбасс к своим бабушкам молочка парного попить». Им так выгодно думать и знать – и населению и правителям.
Безусловно, необходима градация субъектов по отраслям и размерам. Такую работу можно выполнить достаточно быстро благодаря 100% автоматизации налогового учета. Сколько не искал, не нашел в повседневной жизни примеров производственных цепочек длиннее 4-х.
Логично предположить, что для материалоемких производств цифры сдвинуться в сторону 5.20, для трудоемких сборочных к 10.10. Надо считать. Также, в помощь будет классификатор товаров внешне-экономической деятельности, коды импортных товаров уже указаны в налоговых накладных. Есть внутренний классификатор товаров и услуг – коды которого, также можно указывать в накладной при продаже товаров отечественного производства – для контроля категории, в которую попадает компания.
Также, за последние два-три года Янукович по-хозяйски инвентаризировал все финансово-налоговые потоки в стране, так что Миндоходов знает предельный уровень налоговой нагрузки, которую может выдержать как отдельная компания, так и целые отрасли. К примеру, за 2013 год у нас было 9 запросов из налоговой, а за предыдущие 6 лет – всего 3-4.
Само собой разумеется, произойдет некоторое перераспределение уровня цен для потребителя и рентабельности для бизнеса – на некоторые товары поднимется, на некоторые опустится. Однако ситуация быстро самосбалансируется. Бизнес пойдет в те производственно-торговые ниши, где произойдет увеличение рентабельности и частично уйдет оттуда, где будет падение рентабельности – выровняв цены.
Выводы
Вижу единственную возможность реализации предлагаемой налоговой реформы путем создания консалтингового Центра с гибридной структурой распределения полномочий и ответственности между общественностью, госорганами, партиями и общим финансированием по аналогии с армией.
Помимо налоговой реформы Центр будет заниматься устранением других чиновничьих маразмов, которые липкой паутиной сковывают страну.
Такая структура вести диалог с жителями юго-востока страны (взамен дискредитированных традиционных госведомств). Причем, не только с так называемыми «простыми» людьми, но и с крупными бизнесменами и олигархами.
Первых будет выслушивать и в процессе такого общения заниматься экономическим просвещением, объясняя – кто и каким образом зарабатывает на госимуществе, бюджете, льготных тарифах на энергию и перевозки, какие бывают схемы увода денег с территории. Где генерируется прибыль для собственников — как частных владельцев, так и для менеджмента формально государственных шахт и заводов. Со вторыми может сложится плодотворная дискуссия о преимуществах и перспективах равноправного и ответственного подхода к сотрудничеству между ними и государством в решении социально-экономических задач их предприятий, а также регионов и страны в целом.
Например, для начала работы подобной структуры достаточно 1/10 части ресурсов любого кандидата из первой четверки президентской гонки. Но судя по всему, придется ждать появления новых Лидеров. Кто озаботится подобной идеей, сможет буквально в течении нескольких месяцев примирить юго-восток с остальной частью страны, осенью сформировать парламентское большинство, реализовать реформу, укрепить страну и стать таким образом национальным героем – украинским Александром Македонским, разрубившим узел социально-экономических противоречий.
Господа, место Героя в истории Украины вакантно – проявляйтесь!
Р.S. Прочел новость о том, что Кабмин одобрил законопроект про «налоговый компромисс»
Буквально несколько ремарок:
- Если бы я волынил, например судебной тяжбой, с доплатой тех 3,5 тыс. грн., которые «нарыли» за 11 запросов налоговики осенью 2013 г., то по этому закону сэкономил бы сейчас 3 тыс. грн.
- В целом я «за» этот закон, если он будет последним компромиссом перед налоговой реформой. Этот закон доказывает нереальность нынешних налоговых ставок и лишний раз подчеркивает порочность системы при которой в выигрыше остается не тот, кто более интенсивно, инновационно – эффективно работает, а кто привык «согласовывать», «откатывать», «мутить схемы» и помимо собственного неправомерного обогащения еще и коррумпировать госслужащих, ослабляя таким образом страну. Тем более, что после более пристального изучения вопроса и ознакомления с фигурантами-разработчиками логично напрашивается вывод о большой афере.
Google Car
Google Car
